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到手的年终奖为何"缩水"了?教你算清个税这笔账

2018-02-14 10:16:14  来源:株洲日报  作者:周蒿  编辑:苏莉雅

  岁末年初,年终奖成为工薪族讨论最多的话题之一。这两天,天元区某企业年终奖发下来后,很多员工疑惑:年终奖到手后怎么缩水了好几千。对此,企业财务人员解释,这部分“不见了”的钱,是年终奖中被扣掉的个税。

  那么,年终奖是怎么扣个税的?昨天,记者就此向专业人士进行了了解。

  【故事1】工资条上年终奖是2万多元 到手后却少了2000多元

  “工资条上写的年终奖是24000多元,但发到手后,却少了2000多元,相当于大半个月的工资。”昨天,说起年终奖中被扣掉的个税,企业职工小五仍心疼不已。

  市地税局相关负责人告诉记者,“年终奖”即“全年一次性奖金”。在个税计算中,是先将个人取得的年终奖总额(应纳税所得额)除以12,即分摊至12个月,按其所得数额确定适用税率;然后以年终奖总额乘以适用税率,再减去相应的速算扣除数(指采用超额累进税率计税时,简化计算应纳税额的一个数据),即可得出应缴纳的个税税额。

  【计算·案例一】年终奖为24000元 当月工资所得大于或等于3500元

  如年终奖为24000元(当月工资所得大于或等于3500元),24000除以12,其得数2000对应的适用税率为10%,对应的速算扣除数为105元,年终奖个税应纳税额为:24000×10%-105=2295元。

  此外,根据税法规定,如果发放年终奖当月的个人工资低于个税起征点3500元,还可以用年终奖先补足3500元再进行计税;如果当月工资超过或等于3500元,则工资与年终奖分别单独计税,互不影响。也就是说,取得年终奖当月的个人工资低于3500元的,年终奖个税应纳税额=[年终奖-(3500-当月工资)]×相应税率-相应速算扣除数。

  【计算·案例二】年终奖为12500元 当月工资低于3500元的个税起征点

  如年终奖为12500元,当月工资为3000元,则其“年终奖应税所得额”为:12500-(3500-3000)=12000(元),用12000除以12,其得数1000元对应的适用税率为3%,对应的速算扣除数为0,年终奖个税应纳税额为12000×3%-0=360元。同时,当月工资由于低于3500元的个税起征点,不用缴纳个人所得税,当月应缴纳个人所得税就是360元。

  【故事2】

  年终奖收入比同事高 到手的奖金反而比同事低

  关于年终奖,石峰区某企业职工刘先生最近也很郁闷。“工资单显示,我的年终奖金收入比同事朱女士高了5000多元,个税却多交了6000多元,导致最后实际到手的数额反而比朱小姐还少了一点点。”刘先生满腹疑问:为什么明明自己奖金收入高,到手后却比别人少?

  【原因】缴税“临界点”影响个税税率

  “刘先生的情况,是因为踩到了缴税的‘临界点’。”市区某企业财务负责人叶女士指出,根据我国年终奖个人所得税计算方法,当年终奖超过某个“临界点”哪怕仅1元,对应的纳税税率将提高一档。因此,一旦遭遇了计税的“临界点”,可能会出现“多发少得”的情况。

  “由于个人所得税税率有七档,这些‘临界点’也有多个,计算个税时需要特别注意税率表的级距。按税率表1档计算,1500×12=18000,即1.8万元是一个重要的临界点,通过计算,18001要比17999多交1000多元的税。”叶女士告诉记者,以此类推还有5.4万元、10.8万元、42万元、66万元和96万元这几个“临界点”。由于刘先生的年终奖超过了5.4万元,对应税率是20%,而他同事的年终奖低于5.4万元,对应税率是10%,在扣税之后,就出现了两人实际收入差不多的现象。

  【应对】少发一点,就低选择档位缴税

  “如果员工的年终奖遭遇‘临界点’问题,最好能提前与单位协商,少发一点,就低选择档位缴税,余下的部分之后再补。或者企业以其他形式,给予员工补偿。”叶女士说,另外,企业也可以用分批发年终奖的方式来为员工合理筹划缴税金额。“国家对年终奖有优惠计税的特殊方式,每人每年有一次机会将一笔一次性收入分摊到12个月计税。”

  需要注意的是,员工取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,也一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

  【声音】建议提高个税免征额

  我国的个税免征额自2011年9月以来,一直定格在3500元,年终奖的计税方法,也与个税免征额紧密相关。近年来,个人所得税改革成为社会各界高度关注的热点话题。尤其是每年全国两会期间,不少代表、委员关于提高个税免征额的提案和呼声不断。

  “2011年,3500元可以算是中高收入了,但到了2018年,这个起征点已经无法满足当前真实收入支出水平的抵扣需要。”我市一家会计事务所相关负责人分析说。

  也有税务专家认为,要实现收入分配改革、提升中低收入者的获得感,建立分类征收和完善税前扣除机制是个税改革的重中之重。“例如首套住房按揭贷款利息、子女教育等支出如果被纳入税前扣除部分的话,对于‘房奴’及育儿压力较大的工薪族来说,能减轻不少负担。”

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